Главная - Предпринимательское право - Какие расходы компенсируются ндфл

Какие расходы компенсируются ндфл


какие расходы компенсируются ндфл

Если же человек уже пользовался этим вычетом до 2014 г., то повторно воспользоваться такой льготой от государства не разрешается.

Социальные

Законодатель предусматривает несколько категорий расходов социальной направленности, за которые работающий человек вправе вернуть 13%.

Лечение

Понесенные затраты медицинского характера принимаются к вычету в трех случаях:

  1. За лечение себя и близких родственников. Льгота предоставляется по платным медицинским услугам врачей во всех государственных и частных клиниках. Полный перечень таких услуг содержится в Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Отдельные виды лечения считаются дорогостоящими и не имеют ограничений по сумме.
  2. При покупке лекарств из утвержденного перечня (в указанном выше Постановлении).


Важноimportant
НК РФ:

  • <илипрочего расходаподп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ;
  • <илирасхода того же вида, к которому отнесено вознаграждение подрядчику (например, расход на ремонт ваших ОСст. 260 НК РФ). Ведь мы помним, что такие компенсации являются частью цены договора подряда.

Вниманиеattention
Этот способ, кстати, больше всего подойдет упрощенцам с объектом «доходы минус расходы». Ведь прочие расходы (не упомянутые в закрытом перечне) они учитывать не вправе, а вот расходы на ремонт — пожалуйстаподп.

3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • <илиматериального расхода. Например, компенсацию стоимости запчастей для ремонта вполне допустимо учитывать как расходы на приобретение материалов, используемых для содержания и эксплуатации основных средствподп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
  • Внимание

    Необходимо получить от подрядчика документы, подтверждающие его расходы.

    За какие расходы можно получить налоговый вычет

    Работающие граждане в сфере наемного труда, а также предприниматели со статусом плательщика подоходного налога вправе в определенных ситуациях воспользоваться налоговыми вычетами.

    Знать этот перечень полезно каждому, ведь порой люди исправно платят 13% со всех своих доходов государству, хотя могли бы уплачивать меньше, если есть законные основания для «скидок».

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

    (Москва)

    (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Законодательная база

    По причине изменений в экономике, в частности инфляции, и стимулирования граждан к обучению и покупке жилья, периодически в него вносятся поправки.

    Они сочли, что работник не получил экономической выгоды, поскольку всего лишь возместил свои затраты.

    Автор этот подход не разделяет и считает, что перспектива выиграть подобный спор есть, когда затраты физического лица ограничены госпошлиной.

    Форма получения дохода в виде компенсации судебных расходов

    Чиновники полагают, что в связи с компенсацией налогоплательщик получает доход в натуральной форме. Якобы за него компания произвела оплату работ, услуг в его интересах.

    Эта точка зрения представлена в п. 3 Письма Минфина России от 19.11.2007 N 03-04-06-01/386.

    Автор позволит себе с ней не согласиться. На таком пути нас подстерегает неувязка в дате получения дохода.

    НДФЛ, компания должна сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

    Во избежание конфликта интересов рекомендуем следовать разъяснениям Минфина России, содержащимся в Письме от 20.12.2011 N 03-04-06/3-351. В нем сообщается, что компания вправе обратить внимание суда на необходимость определения задолженности, подлежащей взысканию, с учетом требований законодательства о налогах и сборах.

    Тогда судом в резолютивной части решения будет указана сумма дохода, подлежащая взысканию непосредственно в пользу физического лица, и отдельно – сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет.

    Аналогичная позиция отражена в Письме ФНС России от 28.10.2011 N ЕД-4-3/17996.

    Если гражданин все же получил компенсацию, с которой НДФЛ не удержан, он обязан задекларировать этот доход и уплатить налог самостоятельно (пп.
    4 п. 1 ст.

    Налоговом кодексе.

    Расходы на покупку жилья

    Воспользоваться имущественным вычетом могут граждане, которые в отчетном периоде произвели расходы, связанные с приобретением жилья:

    • покупка земельного участка под жилищное строительство;
    • новое строительство;
    • непосредственное приобретение любого жилья (комнаты, квартиры, дома или доли в них).

    Предельный размер налогового вычета по действующему законодательству ограничен суммой 2.000.000,- рублей, из чего следует, что в случае полного использования предоставленной льготы налогоплательщик может возместить из бюджета вполне достойную сумму – 260.000,- рублей, дополнительно в налоговый вычет можно включить расходы по уплаченным по ипотеке процентам.

    Очень часто размера удержанного подоходного налога в отчетном году недостаточно, чтобы воспользоваться всей суммой предоставленного законодательством налогового вычета.

    Инфоinfo
    Иначе выплаты ему нельзя расценивать как компенсации расходов.

    И в любом случае помним, что необходимо получить от подрядчика подтверждающие его расходы документы (договоры на закупку, кассовые и товарные чеки, накладные и т. д.).

    Компенсацию расходов на проезд и проживание подрядчика-гражданина также можно учесть:

    • <илипо тому же основанию, что и вознаграждение подрядчика. Именно такую позицию (правда, в спорах по компенсациям организациям, а не «физикам») занимают судысм., например, Постановления ФАС УО от 30.04.2009 № Ф09-2594/09-С3; ФАС ПО от 05.03.2009 № А57-12814/2006;
    • <иликак прочий обоснованный расход, связанный с производством или реализациейподп.

    49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правда, у упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» учесть расходы по этому основанию не получится.

    НДФЛ

    Облагать доход в виде оплаты стоимости проезда подрядчика не нужно.

    Налогового кодекса);

    • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
    • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
    • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
    • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
    • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
    • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

    НК РФ, как суммы налога, уплаченной в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Этого делать нельзя! Указанную сумму можно учесть в расходах на оплату труда.

    Объясним более подробно. В подпункте 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ речь идет о суммах налогов и сборов, уплаченных организацией, когда она выступает в качестве налогоплательщика.

    В данном случае организация является налоговым агентом.

    Плательщиком данного налога признается работник организации.

    Пунктом 4 ст. 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Удержание суммы НДФЛ в соответствии с п. 1 ст.

    Практически любая организация вне зависимости от применяемого ею режима налогообложения использует труд наемных работников.И.В. Талалаева

    Организации, в результате отношений с которыми налогоплательщик (в нашем случае – наемный работник) получил доход, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ), т.е. выступить в качестве налогового агента данного лица.

    Достаточно часто у организаций возникают вопросы: можно ли отнести на расходы сумму перечисленного в бюджет НДФЛ и если да, то как учесть эти расходы?

    Эти вопросы актуальны для налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Для начала еще раз напомним, что как организации, так и индивидуальные предприниматели при применении УСН освобождаются от уплаты ряда налогов (ст. 346.11 НК РФ).

    Leave a Reply

    Your email address will not be published. Required fields are marked *